Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiada odrębną osobowość prawną co oznacza, że płaci podatek od swojego dochodu (podatek CIT). Następnie właściciele spółki mogą wypłacić sobie zysk w formie dywidendy, ale wówczas każdy z nich będzie musiał zapłacić również podatek pochodowy. Określa się to jako „podwójne opodatkowanie”. W odróżnieniu od swobodnego dysponowania środkami jednoosobowej działalności gospodarczej prowadząc spółkę z o.o. (nawet jednoosobową) nie możemy swobodnie wypłacać i wpłacać pieniędzy. Środki te nie należą bowiem do nas, a są własnością spółki i każda operacja powinna mieć podstawę prawną. Takie oddzielenie prywatnych pieniędzy od majątku spółki ma też zalety, gdyż daje większą przejrzystość i poczucie bezpieczeństwa.
Jak zatem legalnie wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?
Jest kilka sposobów by uniknąć podwójnego opodatkowania. Należy przede wszystkim wypłacać pieniądze spółki w taki sposób, aby był dla niej kosztem (dywidenda nie jest kosztem dla spółki!). Warto również zastanowić się i ocenić jakie mamy możliwości współpracy ze spółką. Przykłady:
- wynagrodzenie z tytułu powołania na członka zarządu – umowa powołania na podstawie uchwały wspólników to najczęstszy i najprostszy sposób. Od takiego wynagrodzenia przedsiębiorca nie odprowadza składki ZUS. Jest ono opodatkowane na zasadach ogólnych. Należy uważać, aby nie wejść na wyższy próg podatkowy (32% od nadwyżki powyżej 85 528 zł). Wypłata jednorazowa lub miesięczna odbywa się na podstawie uchwały wspólników i nie zależy od wypracowanego przez spółkę zysku
- wynajem własnych nieruchomości lub ruchomości – umowa najmu np. całego lub części lokalu na biuro, samochodu czy sprzętu. Jest ona opodatkowana ryczałtem 8,5% (do kwoty 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty). Należy uważać tutaj ze skalą, aby Urząd Skarbowy uznawał to nadal jako wynajem prywatny
- delegacje i podróże służbowe – spółka może wypłacać zwrot kosztów podróży służbowych (najczęściej w oparciu o kilometrówki) i diety dla członków zarządu oraz dla pracowników. Przychód ten dla pracownika jest zwolniony z podatku, a dla spółki stanowi koszt
- szkolenia – zwrot kosztów poniesionych na naukę języka obcego lub szkolenia podwyższające kwalifikacje zawodowe. Ważne jest to, aby były one związane z prowadzoną działalnością spółki oraz przyczyniały się do podwyższania jej przychodów
- zatrudnienie na umowę o dzieło – jedna z najbardziej opłacalnych podatkowo form zatrudnienia. Dotyczy tworzenia dzieła w rozumieniu ustawy o prawie autorskim (grafiki, programy komputerowe itp.) wraz z przenoszeniem praw autorskich na spółkę.
Wybór konkretnego rozwiązania zależy od kwoty jaką chcemy wypłacać. Dla wyższych kwot można też realizować świadczenia dla spółki z naszej jednoosobowej działalności gospodarczej, która jest na podatku liniowym.
Wszystkie opisane powyżej metody pozwalają na skuteczne wypłacenie środków ze spółki przy równoczesnym uniknięciu podwójnego opodatkowania. Za każdym razem należy również pamiętać, że wszystkie dokonywane wypłaty muszą mieć podstawę prawną. Warto również rozważyć skorzystanie z usług doświadczonego doradcy podatkowego lub sprawdzonego biura rachunkowego, które przygotuje najlepszą strategię dla naszej spółki.
